未來，仍需加強多部門協調，落實好支持科技創新和制造業發展等重點領域的結構性減稅降費政策，確保政策紅利直達快享。
隨著結構性減稅降費政策落實落細，政策紅利精準快速直達經營主體，有力促進了我國制造業高質量發展。數據顯示，2024年支持科技創新和制造業發展的減稅降費及退稅金額達2.6萬億元；今年1月份至5月份，現行支持科技創新和制造業發展的主要政策減稅降費及退稅達6361億元；今年前5個月高技術產業銷售收入同比增長14.2%，數字經濟核心產業同比增長10%，明顯高于全國總體增速；制造業銷售收入同比增長4.2%，特別是計算機制造、智能設備制造等先進制造業銷售收入同比分別增長21.6%和19.4%。
在連續多年實施減稅降費政策背景下，近年來政策更注重保持連續性和穩定性，并著力增強精準性。財政是庶政之母，企業是財政之基，切實把企業稅負減下來、獲得感提上去，才能“放水養魚”，使長期發展動力更加強勁。長期實施大規模減稅降費一定程度降低了宏觀稅負，促進了科技創新和經濟社會發展。但在財政收支承壓形勢下，近年來政策側重支持科技創新和制造業等關鍵領域。毋庸置疑，創新是引領發展的第一動力，而制造業是立國之本、強國之基，這些是稅收支持的重中之重，故稅收優惠政策也在持續加力、精準滴灌。例如，研發費用加計扣除比例逐步提高到100%，并且對集成電路和工業母機企業進一步提高到120%；對技術轉讓、技術開發以及與之相關的技術咨詢、技術服務收入免征增值稅等。這些政策進一步撬動更多資源向科技研發聚集，積極幫助制造業企業向高端化、智能化、綠色化轉型升級，取得了顯著成效。尤其在財政收支矛盾凸顯的大環境下，成績更顯得來之不易。
在當前財政緊平衡形勢下，稅收政策仍需聚焦特定領域、關鍵環節。今年經濟雖然延續回升向好態勢，但物價低位運行等因素依然影響財政收入增長，導致財政收支平衡壓力不減。數據顯示，1月份至5月份，全國一般公共預算收入同比下降0.3%、低于全年0.1%的增速目標，政府性基金預算收入同比下降6.9%、低于全年0.7%的增速目標。值得注意的是，減稅降費及退稅政策可能會給部分地方帶來暫時財政收入壓力，這也會倒逼地方要更注重提升稅收政策效能。還要加強與各類政策的協調配合，以科技創新引領新質生產力發展，為制造強國建設蓄勢賦能。
未來，仍需加強多部門協調，落實好支持科技創新和制造業發展等重點領域的結構性減稅降費政策，確保政策紅利直達快享。為此，要進一步落實落細稅費優惠政策，形成覆蓋企業成長和創新全生命周期的政策支持體系。要加大信息共享、共治力度，依托稅收大數據深化拓展“政策找人”推送精度、完善稅費服務訴求解決機制，切實抓好政策落實“最后一公里”。例如，稅務部門數據顯示，2024年共推送支持科技創新的稅費優惠政策3460萬戶次（人次），并持續完善了征管服務舉措。當然，也需要強化風險防范，健全常態化聯合打擊騙享稅費優惠的違法行為。
為應對外部環境急劇變化的不確定性，稅收政策還應注重與財政、金融、產業、消費等政策協調配合，從供需兩端雙向發力，更好地發揮擴內需、支持實體經濟發展等政策效能，并根據形勢需要出臺相應增量政策。各級政府應持續優化支出結構，始終把科技作為重點支出領域予以優先保障，并注重清理拖欠企業賬款、暢通資金循環。財政政策積極發力的同時，要統籌用好獎補、政府采購、引導基金、財政貼息、融資擔保等工具，更好引導金融、經營主體投入現代化產業體系。還應積極發揮結構性貨幣政策作用，加強銀行信貸服務、增強資本市場支持力度、完善科技金融生態等，大力支持投早、投小、投長期、投硬科技，引導帶動資金向重點領域和薄弱環節集聚，促進科技、產業、金融高水平良性循環。
（作者系中國社會科學院大學教授、博士生導師）
